Новости о налогах, бухгалтерии, экономике 7.11.2012

На рассмотрение в Госдуму поступил законопроект № 146719-6 "О внесении изменений в статью 88 части первой и статью 265 части второй Налогового кодекса РФ".

Одна из поправок позволит налоговым органам в ходе камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на прибыль, по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН и ЕСХН, выявлять необоснованную минимизацию налоговых платежей.

Кроме того, организации не смогут включать в расходы проценты по займам, переданным впоследствии третьим лицам без процентов, а также выступать в качестве учредителей убыточных организаций.

Как говорится в пояснительной записке к законопроекту, изменения направлены на упорядочение налогового контроля за организациями, заявляющими убытки в течение нескольких отчетных периодов, а также порядка отражения процентов по займам, переданным впоследствии третьим лицам без процентов, относимых организациями на внереализационные расходы.

Для упрощения бухгалтерской отчетности для отдельных категорий организаций Минфин России внес изменения в свой приказ от 02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций». Соответствующий приказ ведомства от 17.08.2012 № 113н зарегистрирован в Минюсте 4 октября 2012 года.

Согласно документу, в случае если в бухгалтерскую отчетность субъектов малого предпринимательства включаются укрупненные показатели, включающие несколько показателей, код строки указывается по показателю, имеющему наибольший удельный вес в составе укрупненного показателя.

Иными словами, упрощенный бухгалтерский баланс содержит укрупненные показатели, он состоит из пяти строк актива и шести строк пассива. Показатель «Материальные внеоборотные активы» включает в себя основные средства, незавершенные капитальные вложения в ОС. Показатель «Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы» содержит результаты исследований и разработок, незавершенные вложения в нематериальные активы, отложенные налоговые активы. Показатель «Финансовые и другие оборотные активы» включает также дебиторскую задолженность.

Заместитель руководителя ФНС России Сергей Аракелов сообщил, что налоговой ревизии должны бояться организации с низкой налоговой нагрузкой, нерентабельный бизнес, организации, заявляющие высокий налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость. Но в первую очередь будет обращено внимание на организации, которые используют схемы ухода от налогообложения, необоснованного возмещения НДС из бюджета.

На индивидуального предпринимателя, применяющего патент, действует ограничение по доходам в размере 60 млн. рублей (как и для плательщиков налога при обычной УСН). Это следует из п. 2.2 ст. 346.25.1 Налогового кодекса, сообщает Минфин в письме от 24.09.12 № 03−11−11/283. Размер этого ограничения не зависит от срока, на который выдан патент, отмечает финансовое ведомство в письме от 04.07.12 № 03−11−11/200. 

Об НДФЛ с сумм оплаты работодателями путевок своим сотрудникам и (или) членам их семей

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 августа 2012 г. N  03-04-06/6-245 О налогообложении НДФЛ сумм компенсации (оплаты) путевок на санаторно-курортное лечение. 
Суммы компенсации (оплаты) работодателями своим сотрудникам и (или) членам их семей, бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок не облагаются НДФЛ. 
Речь идет о путевках (кроме туристских), на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории России. 
Они, в частности, могут предоставляться за счет средств НКО, одной из целей которых является соцподдержка и защита граждан, не способных самостоятельно реализовать свои права и законные интересы. 
Разъяснено, что указанные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2011 г.

Если гражданин использовал вычет, при покупке 2-ой квартиры он не предоставляется. Об этом говорит Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 августа 2012 г. N  03-04-05/7-950 О получении имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке квартиры. 
Гражданин приобрел квартиру в 2000 г. В 2002, 2003 и 2004 гг. ему предоставлялся вычет. В 2008 г. налогоплательщик купил 2-ю квартиру. 
Разъяснено следующее. 
С 1 января 2001 г. имущественный вычет на приобретение жилья предоставляется в порядке определенном НК РФ. Последний предусматривает, что повторно вычет не предоставляется. 
Таким образом, поскольку гражданин получил вычет в 2002, 2003 и 2004 гг., т. е. уже в порядке и на условиях, установленных НК РФ, вычет на покупку 2-ой квартиры не предоставляется.

Транспортно-экспедиционные расходы: учет в рамках УСН.

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 16 августа 2012 г. N  03-11-06/2/110 Об учете при исчислении налога на УСН суммы услуг транспортной экспедиции. Разъяснено, что в рамках УСН с объектом "доходы минус расходы" транспортно-экспедиционные затраты уменьшают налоговую базу в составе материальных расходов. 
Также указанные затраты можно учесть как расходы, связанные с приобретением и реализацией товаров, купленных для дальнейшей продажи. 
Если некоторые затраты с равными основаниями могут быть отнесены одновременно к нескольким группам расходов, то налогоплательщик определяет группу самостоятельно. 
Подтверждением транспортно-экспедиционных расходов могут служить договор с транспортной организацией, акт выполненных работ, транспортная накладная и иные документы.