Новости законодательства по налогам в мае 2012, которые могут повлиять на Вашу работу

ФНС России разработала 12-й критерий самостоятельной оценки рисков (приказ ФНС России от 14 октября 2008 г. № ММ-3-2/467@). Речь идет о критериях отбора налогоплательщиков для проведения у них выездных налоговых проверок.

Новый 12-ый критерий называется «Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском». Он подразумевает выявление в работе компании признаков, которые указывали бы на ее участие в различных схемах по уходу от уплаты налогов.

Напомним, что одиннадцать критериев оценки появились еще в 2010 году и разрабатывались на основе концепции планирования выездных налоговых проверок. Они не изменились:

1. Налоговая нагрузка у данного налогоплательщика ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (виду экономической деятельности).

2. Отражение в бухгалтерской или налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов.

3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.

4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг).

5. Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации.

6. Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом Российской Федерации величин показателей, предоставляющих право применять налогоплательщикам специальные налоговые режимы.

7. Отражение индивидуальным предпринимателем суммы расхода, максимально приближенной к сумме его дохода, полученного за календарный год.

8. Построение финансово-хозяйственной деятельности на основе заключения договоров с контрагентами-перекупщиками или посредниками («цепочки контрагентов») без наличия разумных экономических или иных причин (деловой цели).

9. Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности.

10. Неоднократное снятие с учета и постановка на учет в налоговых органах налогоплательщика в связи с изменением места нахождения («миграция» между налоговыми органами).

11. Значительное отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики.

   В ФНС определились с механизмом расчета налога на недвижимость. Он сложится из действующего налога и налога на имущество физлиц. Ставка налога составит 0,05 процента от кадастровой стоимости квартиры. Также налоговики предусмотрели льготы. Облагаться не будет площадь до 20 квадратных метров. И до 30 – если плательщик относится к льготной категории. Так, жилье площадью 50 квадратных метров, находящееся в собственности пенсионера, ветерана или инвалида, будет облагаться налогом только с 20 квадратных метров площади. Если собственник не имеет льгот, с 30 квадратов. Сейчас кадастровая стоимость недвижимости резко увеличивается – например дом моего соседа, который раньше в кадастре был оценен в 400 000 руб. по новому теперь стоит 6 000 000 руб.  

    Если налоговики не взыскали задолженность по налогам в течение 3 лет – они теряют право на такое взыскание.

Налоговики отказали в возврате переплаты по налогу на прибыль. Инспекторы аргументировали свое решение тем, что есть задолженность по другим налогам. 
Однако судьи посчитали действия налоговой неправомерными. Инспекция не может принуждать уплатить налоги, уже истек срок взыскания по этой задолженности. Также чиновники не могут выполнять и зачет, так как это один из способов уплаты (подп. 4 п. 3 ст. 45 НК РФ). 
В итоге арбитры признали необоснованным отказ в возврате переплаты по налогу на прибыль (постановление ФАС Московского округа от 04.05.05 № А40-63119/11-116-180).

     В первом квартале 2012 года налоговики выиграли 77 процентов судебных споров с компаниями. Эту статистику привел руководитель ФНС России Михаил Мишустин, выступая на конференции «На пороге новой эры: налоговая политика и администрирование в странах СНГ». Он подчеркнул, что это лучший показатель за последние четыре года. ФНС довольно длительное время стремилась увеличить число решений арбитров, принятый в пользу налоговой службы.

    Для тех, кто не знает свой ИНН и кому необходимо узнать ИНН другого физического лица, на сайте ФНС России существует услуга «Узнай свой/чужой ИНН».

Утеря свидетельства ИНН, не аннулирует сам номер. Может повторно получить свидетельство, обратившись в налоговый орган по месту регистрации с заявлением и документами, удостоверяющими личность.

Повторная выдача свидетельства осуществляется платно и стоит 200 рублей, если документ выдается в течение не более 5 дней, и 400 рублей в срочном порядке, если документ выдается в пределах 1 рабочего дня после запроса.

   Компания заключила с работником (физическим лицом) договор займа, который является беспроцентным. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, которую получает фирма от пользования беспроцентным займом?
Порядок определения выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа в гл. 25 НК РФ не установлен. Таким образом, материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.
Такие разъяснения приводит Минфин России в письме от 11.05.2012 № 03-03-06/1/239.

УФНС России по г. Москве предлагает налогоплательщикам, у которых нет возможности сдать декларации на электронных носителях, представлять отчетность с двухмерным штрих – кодом.

Технология двухмерного штрих-кода реализована программными комплексами «Налогоплательщик – ЮЛ» для юридических лиц и «Декларация 2011» для физических лиц.

Программы размещены в сети Интернет на сайте разработчика www.gnivc.ru, официальных сайтах ФНС России www.nalog.ru и УФНС России по г. Москве www.r77.nalog.ru.

Программы бесплатны и позволяют за короткое время заполнить декларации по утвержденным формам. В этом случае не надо искать и покупать бланки, а также исключаются случайные ошибки при их оформлении. 

Никаких специальных знаний пользователю не требуется. Этот способ наиболее удобен гражданам, которым необходимо сдать декларацию по НДФЛ для получения социальных и налоговых вычетов.

После внесения данных документы следует распечатать на принтере. При печати на заполненный бланк наносится 2-х мерный штрих-код, содержащий в себе все данные из этой декларации. Это позволяет инспекторам повысить оперативность обработки и ввода информации.

Столичное управление ФНС также обращает внимание, что при подготовке налоговой отчетности на бумажных носителях нельзя скреплять листы деклараций (расчетов) степлером или подшивать их в скоросшиватель, поскольку это может повредить расположенный вверху блок двухмерного штрих-кода.