0
Новости о налогах в июне
Об уменьшении авансовых платежей в рамках УСН с объектом "доходы" на взносы в ПФР и ФФОМС
Если ИП применяет УСН с объектом "доходы" и не производит выплаты и иные вознаграждения физлицам, то он вправе уменьшить сумму налога на взносы в ПФР и ФФОМС в фиксированном размере.
Разъяснено, что данный порядок распространяется и на авансовые платежи.
Если взносы переводятся в течение года равномерными платежами и их размер больше, чем сумма авансовых платежей, то в строках 030, 040, 050 раздела 1 декларации указываются суммы авансовых платежей, размер которых равен 0.
При наличии оснований для уменьшения величины авансовых платежей за отчетный период налогоплательщик может представить уточненную декларацию.
Письмо Федеральной налоговой службы от 12 апреля 2013 г. № ЕД-4-3/6808@ “О соблюдении разъяснений ФНС”.
О вычетах по НДФЛ при продаже и покупке недвижимости
Плательщики НДФЛ имеют право на вычет в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи находившихся в их собственности менее 3 лет жилых домов, квартир, комнат и долей в них, но не более 1 млн руб.
При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности, размер вычета распределяется между совладельцами пропорционально их доле.
При этом физлица вправе определить любой порядок распределения между ними доходов от продажи общей собственности и учитывать соответствующие суммы дохода при определении базы по НДФЛ.
Плательщики НДФЛ также имеют право на вычет в сумме расходов на приобретение в России квартиры, комнаты или долей в них, но не более 2 млн руб.
При приобретении имущества в общую долевую собственность размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долями.
Воспользоваться обоими вычетами в одном налоговом периоде не воспрещается.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2013 г. N 03-04-05/4-269 О получении имущественных налоговых вычетов по НДФЛ при продаже одной квартиры и покупке другой в одном налоговом периоде.
Затраты на обновление СПС можно учесть при УСН
Минфин пояснил, что расходы на услуги справочной правовой системы, заключающиеся в обновлении информационной базы, можно учесть при УСН.
При этом указанные затраты должны быть обоснованы и документально подтверждены.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 21 марта 2013 г. N 03-11-06/2/8830 Об учете при применении УСН расходов на информационные услуги справочной правовой системы.
Малый бизнес: составляем бухотчетность по упрощенной системе
Разъяснено, что субъекты малого бизнеса вправе самостоятельно решить, формировать им бухотчетность по упрощенной системе или в общем порядке.
Упрощенная система бухотчетности состоит из бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. При этом в них можно включать показатели только по группам статей без их детализации по статьям. Приведены упрощенные формы названных отчетов.
При необходимости пояснений к ним составляется приложение. В нем приводят только наиболее важную информацию, без которой невозможно оценить финансовое состояние субъекта или результаты его деятельности. В частности, рекомендовано раскрыть те положения учетной политики, которые необходимы для объяснения порядка формирования показателей баланса и отчета о финансовых результатах (например, использовался ли кассовый метод учета доходов и расходов, учитывался ли наряду с текущим отложенный налог на прибыль). Также целесообразно отразить сведения о существенных фактах хозяйственной жизни, не раскрываемые показателями отчетов (например, о начислении и выплате дивидендов, вкладах в уставный капитал).
С требованиями к составлению бухотчетности в общем порядке можно ознакомиться на сайте Минфина России.
Информация Минфина РФ от 25 апреля 2013 г. «Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства».
Правила ведения журнала учета счетов-фактур, книг продаж и покупок: что изменилось?
Скорректировано постановление Правительства РФ о формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по НДС.
Часть изменений касается правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Если счет-фактура выставлена в электронном виде, для ее регистрации в журнале теперь достаточно подтверждения оператора электронного документооборота (организации, обеспечивающей обмен открытой и конфиденциальной информацией по телекоммуникационным каналам связи в рамках электронного документооборота счетов-фактур между продавцом и покупателем). Извещение о получении счета-фактуры от покупателя больше не требуется.
При повторном (неоднократном) направлении счета-фактуры в журнал заносится дата последнего направления (ранее - дата того направления, по которому получатель подтвердил получение счета-фактуры).
Также уточнено, что в электронных счетах-фактурах используется усиленная квалифицированная электронная подпись (ранее - электронная цифровая подпись). Это же касается и журнала учета, книги покупок и книги продаж, если они ведутся в электронном виде.
Постановление Правительства РФ от 28 мая 2013 г. № 446 “О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137” (не вступило в силу).
Перечень затрат, учитываемых при УСН, является исчерпывающим
Некоммерческие организации, в т. ч. кредитные потребительские кооперативы, вправе применять УСН, если соблюдаются ограничения, установленные НК РФ.
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", при определении налоговой базы учитывают затраты, перечень которых определен НК РФ, при условии их соответствия установленным критериям. Причем список таких расходов является исчерпывающим.
Также следует обратить внимание, что налогоплательщики, получающие целевые поступления, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов) в рамках данных поступлений.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 марта 2013 г. N 03-11-06/2/7123 О применении УСН кредитным потребительским кооперативом.
Если созданное подразделение - не филиал и не представительство, продолжать применять УСН можно
Организация создала обособленное подразделение - территориально обособленное от организации подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, и это подразделение не является филиалом или представительством.
Минфин России разъяснил, что в таком случае организация вправе применять УСН на общих основаниях.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 14 марта 2013 г. N 03-11-06/2/7715 О применении УСН организациями, имеющими филиалы и (или) представительства.
Учитываем доходы (расходы) в виде процентов по долговым обязательствам
В целях налогообложения прибыли ко внереализационным доходам (расходам) относятся в т. ч. проценты, полученные (выплаченные) по долговым обязательствам.
Доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денег, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления). Расходы - в том периоде, к которому они относятся, независимо от времени их фактической оплаты.
По договорам займа и иным аналогичным договорам (иным долговым обязательствам, включая ценные бумаги), срок действия которых приходится более чем на 1 отчетный период, доход (расход) признается на конец месяца соответствующего отчетного периода.
Проценты по долговому обязательству учитываются в аналитическом учете исходя из доходности и срока действия такого обязательства в отчетном периоде на дату признания доходов (расходов).
Таким образом, проценты по всем видам долговых обязательств, срок действия которых приходится более чем на 1 отчетный период, учитываются в доходах (расходах) равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 11 марта 2013 г. N 03-03-06/1/7136 Об учете расходов в виде процентов по всем видам долговых обязательств для целей налогообложения прибыли организаций.
Бухгалтерскую отчетность надо представлять еще и в органы статистики
Разъясняется, что в соответствии с положениями НК РФ для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций и порядок представления статистической отчетности.
Следовательно, организации, применяющие УСН, должны представлять в органы статистики отчетность в порядке, установленном Законом "Об официальном статистическом учете и системе государственной статистики в Российской Федерации".
Вместе с тем правила бухгалтерского учета независимо от вида экономической деятельности устанавливают упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, для субъектов малого предпринимательства.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 марта 2013 г. N 03-11-11/100 О представлении статистической отчетности организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН.
Об уточнении данных о физлицах-налогоплательщиках через интернет
На сайте ФНС России размещена новая версия интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".
Сообщается, что она позволяет физлицу ознакомиться со сведениями о своих персональных данных, имеющихся в ЕГРН. Соответствующая ссылка размещена на стартовой странице сервиса.
Если физлицо обнаружило неверные сведения, то оно может заполнить и направить в ИФНС России заявление на уточнение персональных данных.
Однако заявление основанием для внесения изменений в ЕГРН не является. Данные уточняются в рамках межведомственного взаимодействия.
Если лицу нужно получить новое свидетельство о постановке на учет с уточненными ФИО, датой или местом рождения, то оно может воспользоваться онлайн-сервисом "Подача заявления физического лица о постановке на учет".
Письмо Федеральной налоговой службы от 10 апреля 2013 г. № ПА-4-6/6477 "О работе с заявлением на уточнение персональных данных, направленным в ИФНС России с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России".
ЗАКАЖИТЕ АУДИТ ВСЕЙ КОМПАНИИ ИЛИ ОТДЕЛЬНЫХ ЕЁ УЧАСТКОВ КЛИКНУВ ПО ЭТОЙ ССЫЛКЕ
ЗАРЕГИСТРИРУЕМ ВАШ ТОВАРНЫЙ ЗНАК НАДЕЖНО
БУХГАЛТЕРСКОЕ ОБСЛУЖИВАНИЕ НАДЕЖНОЕ И НЕДОРОГОЕ
ПОСТАНОВКА СИСТЕМЫ БУХУЧЕТА, ДОКУМЕНТООБОРОТА, ДЕЛОПРОИЗВОДСТВА
СОЗДАНИЕ СХЕМЫ МИНИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПОД КЛЮЧ
РЕГИСТРАЦИЯ ИЗМЕНЕНИЙ В УЧРЕДИТЕЛЬНЫЕ ДОКУМЕНТЫ
СОСТАВЛЕНИЕ ИСКОВОГО ЗАЯВЛЕНИЯ В СУД
ЮРИДИЧЕСКАЯ КОНСУЛЬТАЦИЯ И СОПРОВОЖДЕНИЕ
ПРЕДЛАГАЕМ ПОЛУЧИТЬ У НАС АУДИТ-ДИАГНОСТИКУ СВОЕГО БИЗНЕСА
