С 2025 года вступают в силу значительные изменения в налоговом законодательстве.

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА 2025: ОСНОВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

1. Прогрессивная шкала НДФЛ

Одним из самых значимых нововведений является введение прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года. Теперь ставки налогов изменяются от 13 до 22%. Повышение налога начинается с доходов свыше 2,4 миллионов рублей в год.

Это означает, что для налогоплательщиков с высоким доходом налоговая нагрузка станет более ощутимой, это потребует дополнительных усилий от бухгалтеров в расчете и подаче деклараций.

1. Новые ставки по НДС

Другим важным изменением станет перераспределение ставок НДС. В рамках налоговой реформы с 2025 года планируется пересмотр условий применения ставок.

С 1 января 2025 года индивидуальные предприниматели и компании, работающие на УСН будут обязаны платить НДС.

Можно ли не платить НДС?

Да, такая возможность есть, от уплаты НДС будут освобождены только ИП и юридические лица с годовым доходом до 60 млн рублей. Если доход бизнеса превышает эту сумму, то при использовании УСН можно выбрать один из двух вариантов:

Платить налог по УСН и НДС по ставке 20% с правом на вычеты по НДС.

Платить налог по УСН и НДС по ставке 5% или 7%, но без права на вычеты по входящему НДС. Ставка 5% применяется при доходе от 60 до 250 млн рублей, а ставка 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.

Также освобождение от НДС будет доступно для:

- тех, кто за год заработал меньше 60 млн рублей,

- недавно зарегистрированных ИП и компаний.

Приятно то, что освобождение от НДС применяется автоматически, вам не нужно подавать заявление. Если вы перейдете на освобождение, вам нужно будет восстановить ранее принятый к вычету НДС, включая по основным средствам и нематериальным активам, в первом налоговом периоде после перехода.

Дополнительно для УСН увеличены лимиты для работы на упрощенной системе налогообложения: теперь можно работать с оборотом до 450 млн рублей, а не только до 200 млн, как раньше.

И наконец, УСН ставки больше не будет 8% или 20%. Вместо этого будет действовать ставка 6% или 15%. 

Бухгалтерам предстоит следить за всеми нововведениями и правильно классифицировать товары и услуги для корректного расчета НДС.

1. Налог на прибыль. Ставка увеличилась.

С 2025 года в России начнут действовать обновленные ставки налога на прибыль для организаций. В соответствии с Федеральным законом от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ, основная ставка налога вырастет с 20% до 25%.

Эти поступления будут распределяться между бюджетами: федеральный получит 8%, а региональные бюджеты – 17% (с 2031 года — 7% и 18% соответственно). Новые ставки будут применяться к налоговой базе, рассчитанной на основе данных за 2025 год.

Есть ли исключения?

Да, есть послабления по налогу на прибыль для отдельных категорий организаций:

Малые технологические компании.

В 2025–2030 годах регионам разрешено устанавливать пониженную ставку налога на прибыль, зачисляемого в региональные бюджеты.

ИТ-компании.

На 2025–2030 годы ставка налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, повышается с 0% до 5%, а ставка, поступающая в региональные бюджеты, остается на уровне 0%.

Компании с лицензиями на недропользование.

С 2025 года ставка налога на прибыль для доходов от разработки недр устанавливается в размере 20%, при соблюдении специальных условий.

Но и существующие льготные ставки по налогу на прибыль продолжают работать как на федеральном, так и на региональном уровнях.

Эти условия требуют внимательности от бухгалтеров при планировании налоговой отчетности и соблюдении всех требований для получения льгот и оптимизации нагрузки на бюджет организации.

1. Амнистия дробления бизнеса

В рамках реформы предусматривается амнистия дробления бизнеса, которая позволит компаниям избежать ответственности за разделение активов и схемы, направленные на минимизацию налоговой нагрузки.

1. Туристический налог

С 1 января 2025 года в перечне местных налогов появится новый налог – туристический.

Ставки туристического налога будут расти постепенно – от 1% от налоговой базы в 2025 году, увеличиваясь каждый год на 1% вплоть до 2029 года, когда дойдут до 5%. Причем их смогут дифференцировать с учетом сезонности или категории средства размещения. Минимальная сумма налога составит 100 руб.

По итогам налогового периода (квартала) не позднее 25-го числа следующего месяца налогоплательщикам потребуется представить налоговую декларацию. А до 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, – уплатить сам налог.

1. Госпошлина

Поправки по госпошлинам связаны с увеличением размеров и введением новых госпошлин за некоторые юридически значимые действия.

Так, повысятся размеры госпошлин:

- за госрегистрацию расторжения брака, включая выдачу свидетельств, при взаимном согласии супругов, не имеющих общих несовершеннолетних детей, и при расторжении брака в судебном порядке – с 650 руб. до 5 тыс. руб. с каждого из супругов;

- за госрегистрацию перемены имени, включающего в себя фамилию, собственно имя и (или) отчество, включая выдачу свидетельства, – с 1,6 тыс. до 5 тыс. руб.;

- за рассмотрение ходатайства, предусмотренного антимонопольным законодательством, – с 35 тыс. до 400 тыс. руб.;

- за рассмотрение ходатайства, предусмотренного законодательством о естественных монополиях, – с 16 тыс. до 50 тыс. руб.;

- за внесение исправлений и изменений в записи актов гражданского состояния, включая выдачу свидетельств, – с 650 руб. до 700 руб.;

- за выдачу физлицам справок из архивов органов ЗАГС и иных уполномоченных органов – с 200 руб. до 350 руб.;

- за выдачу повторного свидетельства о госрегистрации акта гражданского состояния – с 350 руб. до 500 руб.;

- за госрегистрацию права собственности физлица на земельный участок для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или жилищного строительства, на создаваемый или созданный на таком земельном участке объект недвижимости, а равно за госрегистрацию прав, ограничений прав и обременений земельных участков из земель сельхозназначения, сделок с ними – с 350 руб. до 700 руб.;

- за внесение изменений в записи ЕГРН о правах, ограничениях прав и обременениях недвижимого имущества (для физлиц – с 350 руб. до 700 руб., для организаций – с 1 тыс. до 2 тыс. руб.);

- за госрегистрацию перехода права собственности на объект недвижимости в связи с реорганизацией юрлица в форме преобразования – с 1 тыс. до 2 тыс. руб.;

- за госрегистрацию договора участия в долевом строительстве (для физлиц – с 350 руб. до 700 руб., для организаций – с 6 тыс. до 12 тыс. руб.) и т. д.

Одновременно вводится госпошлина за: государственный кадастровый учет созданных (образованных) объектов недвижимости без одновременной госрегистрации прав (для физлиц – 2 тыс. руб., для организаций – 22 тыс. руб.); государственный кадастровый учет в связи с изменением сведений об объекте недвижимости (для физлиц – 1 тыс. руб., для организаций – 2 тыс. руб.). В свою очередь, суммы госпошлины за осуществляемые одновременно кадастровый учет и госрегистрацию прав на созданные (образованные) объекты недвижимости дифференцированы в зависимости от размера кадастровой стоимости недвижимости.

1. Иные поправки. В числе таких поправок:

- повышение налогообложения дорогостоящей (дороже 300 млн. руб.) недвижимости – регионам разрешат повысить налоговые ставки до 2,5% по налогу на имущество организаций и налогу на имущество физлиц, до 1,5% по земельному налогу;

- снижение до 7,6% размера страховых взносов для обрабатывающих производств и для централизованных религиозных организаций;

- возможность применения с 1 января 2025 года страховых взносов в размере 7,6% организациями IT-отрасли, реорганизованными в 2025-2026 годах;

- расширение для организаций радиоэлектронной промышленности перечня доходов, учитываемых для применения пониженных тарифов страховых взносов;

- установление возможности применения к расходам на права пользования российскими программами для ЭВМ повышенного коэффициента 2 вместо 1,5;

- продление на 2 года действия пониженных тарифов страховых взносов для НКО и благотворительных организаций;

- снижение с 15% до 7,6% тарифов страховых взносов по выплатам в пользу физлиц свыше МРОТ для средних и малых обрабатывающих производственных компаний (исключения предусмотрены для производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургического производства);

- увеличение ставок по НДПИ для организаций, осуществляющих добычу отдельных видов твердых полезных ископаемых (например, в отношении природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней ставка повысится с 8 до 8,4%);

- бессрочное продление возможности применения инвестиционного налогового вычета и режима РИП для организаций, включенных в реестр;

- повышение пределов для установления законами субъектов РФ налоговых ставок по налогу на игорный бизнес и т. д.

АНЕКДОТЫ НА ЗАКУСКУ («Я спешу посмеяться над всем, иначе мне пришлось бы заплакать» Бомарше):

• Оценив долю людей, которые занимаются саморазвитием, Госдума решила ввести новый налог на саморазвитых...

• Я вчера влез на папашин компьютер, там такая чумовая игра «1С Бухгалтерия»! Я только до третьего уровня дошел, дальше меня налогами задавили.

• Только 11 ноября в "Чёрную пятницу" вы можете заплатить налоги со скидкой 50% и погасить налоговые задолженности без уплаты пени и штрафов. Для этого вам нужно всего лишь назвать нам три цифры с вашей банковской карты.

Напоминаем, что наша компания уже более 20 лет успешно предоставляет бухгалтерские и юридические  услуги. Сотрудничать с нами выгодно. Нас отличает надежность и профессионализм. Обращайтесь, направляйте к нам партнеров и друзей.