Консультации по финансам и праву, Юридические услуги, Бухучет, Аудит, Консалтинг.

Статьи - Блог

Подписаться на RSS

налоговые и бухгалтерские новости

Продолжаем информировать Вас о важных и имеющих широкое влияние, изменениях законодательства. 


  1. С 1 января 2021 года после превышения лимита до доходам в 150 млн. рублей, и, или лимита по численности персонала в 100 человек, компания не теряет право на применение упрощенной системы налогообложения. У компании есть право работать на УСН до достижения планки по доходам в 200 млн. рублей и численности персонала - 130 человек. С квартала, в котором доходы УСН-фирмы превысили 150 млн. руб., но не достигли 200 млн. рублей нужно заплатить налог на повышенной ставке. Новые повышенные ставки для УСН в 2021 году при превышении лимитов:


          - 8 процентов – если компания работает на УСН объектом "доходы";

          - 20 процентов – если объект работает на УСН с объектом "доходы минус расходы".

          Вступает в силу с 1 января 2021 года. Документ: Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.


  1. Теперь только электронная отчетность. Закончился перевод всех организаций на электронную отчетность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2020 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчетность перед налоговой на бумаге. Теперь – всё! Бумажная бухгалтерская отчетность осталась в прошлом. Все организации, в том числе и малые предприятия, обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Для тех, кто не хочет или не может позволить себе покупку программы по сдаче отчетности, должна появится возможность заполнить отчетность через личный кабинет на сайте ФНС. Применяется с отчетности за 2020 год. Документ: Закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.
  2. Закончилась отсрочка по применению ККТ для ИП. Заканчивается отсрочка по применению ККТ для ИП без персонала, которые продают товары собственного производства, работы, услуги. Продолжать работу без ККТ можно только до 1 июля 2021 года. Основание: Ст. 2 Закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ.
  3. Появились новые реквизиты в чеках ККТ. Предприниматели на спецрежимах должны указывать в чеке наименование товаров, работ, услуг и их количество. Ранее действовало послабление: можно было не указывать в чеках реквизиты, перечисленные выше (кроме случаев продажи подакцизных товаров).  Вступает в силу с 1 февраля 2021 года. Документ: Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, п. 7 ст. 7.
  4. Изменения в правилах обработки персональных данных. С 01.03.2021 вступает в силу Федеральный закон от 30.12.2020 № 519-ФЗ. По его нормам, требуется обязательное получение согласия владельца персональных данных на их распространение. Любое использование персональных данных граждан «по умолчанию» теперь запрещено. Граждане вправе самостоятельно решать, что из персональной информации (Ф.И.О., мобильный телефон, электронная почта) может использоваться публично, а что останется приватным. Всех операторов персональных данных обязали удалять персональные данные по первому запросу их владельцев.
  5. С вкладов в банке будут брать налог. Вклады россиянин в банках теперь будут облагаться НДФЛ. Ранее проценты по рублевым вкладам налогами не облагались. Теперь с процентов, полученные по вкладам и остаткам на счетах в банках, которые превысят необлагаемый процентный доход, нужно платить НДФЛ по ставке 13 процентов. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн. руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года. Применяется с 1 января 2021 года, то есть налог за 2021 год нужно будет уплатить в 2022 году. Основание: П. 2, 4 ст. 2 Закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ.
  6. Конец плоской шкале налогообложения и НДФЛ 15%. С 1 января 2021 года изменена ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн. рублей в год. Доходы граждан в размере менее 5 млн. рублей за год будут облагаться по стандартной ставке 13%. Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ о введении в России новой ставки НДФЛ с 1 января 2021 года.
  7. С 2021 года все работники получают пособия не от работодателя, а от территориальных органов ФСС РФ. Соответственно, организации перечисляют страховые взносы в Фонд в полном объеме, не уменьшая сумму взносов на расходы по выплате пособий работникам. 
  1. Льготные тарифы взносов для ИТ-компаний. Сейчас льготные тарифы для ИТ сделали бессрочными. ИТ-компании платят взносы по следующим тарифам: - 6 процентов — на обязательное пенсионное страхование; - 1,5 процента — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством; - 0,1 процента — на обязательное медицинское страхование. Льготные тарифы могут применять компании, которые работают в сфере информационных технологий, в том числе оказывают услуги по сопровождению собственных программ и разрабатывают, проектируют изделия электронной компонентной базы и электронной продукции. Чтобы применять льготные тарифы, ИТ-компания должна: 1. Быть аккредитованной Минкомсвязи либо включена в специальный реестр Минпромторга, в зависимости от специфики деятельности. 2. Иметь численность работников за отчетный период не менее семи человек.3. Доля доходов от реализации работ и услуг, связанных ИТ деятельностью должна составлять не менее 90 процентов от общего объема доходов.
  2. Для ИП продлили налоговые каникулы до 2024 года. ИП на упрощенке и ИП на патенте смогут применять налоговые каникулы до 2024 года. Для этого должны быть выполнены условия: в регионе принят закон о каникулах, ИП зарегистрирован после принятия данного закона и ведет деятельность в льготной отрасли. Вступает в силу с 1 января 2021 года. Документ: Закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ.
  3. Патент распространили на большее количество сфер деятельности. Патент могут оформить фотографы, преподаватели, повара и фермеры. Вот список новых сфер деятельности, на которые распространили право, работать на патенте:- все фотографы, а не только по услугам фотоателье, фото- и кинолабораторий; - преподаватели в сфере дошкольного и дополнительного образования для детей и взрослых (ранее были только на услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству); - повара, которые готовят и поставляют блюда на торжественные и другие мероприятия (были – только по изготовлению блюд на дому); - фермеры, которые занимаются растениеводством (не только производством плодово-ягодных посадочных материалов, выращиванием рассады овощных культур и семян трав); в сфере животноводства и растениеводства ИП могут получать один патент. Вступает в силу с 1 января 2021 года. Документ: Закон от 06.02.2020 № 8-ФЗ.
  4. Ужесточается контроль за наличными расходами. Под контроль попадают все операции с наличными в сумме от 600 000 руб. Ранее банки обязаны были контролировать только операции, не относящиеся напрямую к хозяйственной деятельности компании. Под полный банковский контроль теперь попадают почтовые переводы на сумму от 100 000 рублей, лизинговые платежи на сумму от 600 000 рублей. Ранее такие операции банками не контролировались. С 2021 года попадают под контроль все расчеты, связанные с операциями с недвижимостью на сумму от 3 000 000 рублей.Вступает в силу с 10 января 2021 года. Документ: Закон от 13.07.2020 № 208-ФЗ.
  5. От НДС освободили продажу имущества банкротов. С реализации имущества банкрота, НДС платить не нужно. Освобождение касается не только имущества, отнесенного к конкурсной массе, но и товаров, работ, услуг, которые банкроты реализуют в процессе текущей деятельности. Вступает в силу с 1 января 2021 года. Документ: Закон от 15.10.2020 № 320-ФЗ.
  6. Появились правила удаленной работы. В Трудовом кодексе с 1 января 2021 года закрепили новый режим работы – удаленный. Работников можно перевести на удаленную работку полностью или частично. Например, на несколько дней в неделю или в месяц. Дополнительного соглашения к трудовому договору заключать не нужно. Достаточно письменного согласия работника на перевод и приказа руководителя. В приказе оговариваются сроки перевода и условия удаленки. Проект закона № 973264-7, ожидается принятие до 1 января 2021 года.
  7. В электронных трудовых книжках можно будет указать весь свой стаж. В электронную трудовую книжку будут вносится записи о стаже работника за все предыдущие периоды, а не только с 1 января 2020 года. Планируется внести изменения в закон «Об индивидуальном учете в системе обязательного пенсионного страхования».
  8. Отмена банковской тайны для налоговиков. С 17.03.2021, в соответствии с поправками в Налоговый кодекс РФ, внесенными Федеральным законом от 17.02.2021 № 6-ФЗ, кредитные организации должны будут предоставлять налоговым органам все документы клиентов по их запросу, а именно: - копии паспортов граждан, имеющих право получать и распоряжаться деньгами на счете клиента; - доверенности на действия по счетам; - карточки с образцами подписей и оттисков печати; - информацию о бенефициарных владельцах и выгодоприобретателях.


         АНЕКДОТЫ НА ЗАКУСКУ («Я спешу посмеяться над всем, иначе мне пришлось бы заплакать» Бомарше):


  • Штраф - это налог за то, что сделал неправильно. А налог - это штраф за то, что сделал правильно...
  • Налоговое ведомство Великобритании отказало гражданину в приёме налоговой декларации из-за неточностей в заполнении формы. В графе "Иждивенцы, зависящие от вас", житель городка Эвешем написал так:"2,1 миллиона нелегальных иммигрантов, 1,1 миллиона наркоманов, 4,4 миллиона безработных, 900 тысяч заключённых в 85 тюрьмах плюс 650 идиотов в Парламенте и всей Европейской комиссии".Сотрудник налогового ведомства сказал, что подобный ответ неприемлем. "Кого же я упустил?" - пытался уточнить гражданин.
  • Приходит маленький мальчик в налоговую инспекцию. Ходит с гордым видом по коридору. Наконец, его замечает солидного вида мужчина.  — Мальчик, а как ты сюда попал и что тебе надо?  — Я Павлик Морозов… — Да успокойся ты, … заплатил твой папа налоги, заплатил…