Консультации по финансам и праву, Юридические услуги, Бухучет, Аудит, Консалтинг.

Новости

Подписаться на RSS

Здравствуйте !
Продолжаем информировать Вас о самых важных и имеющих самое широкое влияние, изменениях законодательства.

1. Одним из наиболее значимых нововведений является возврат Единого социального страхового взноса. На данный момент взносы на пенсионное и медицинское страхование представителям бизнеса приходится платить в пенсионный фонд. Социальное страхование администрируют представители ФСС. При этом для оплаты каждого взноса заполняется отдельный платежный документ, что станет ненужным с переходом на ЕССС. Теперь эти сборы мы будем перечислять в налоговую инстанцию, которая собирается улучшить показатели собираемости страховых взносов, поскольку имеет значительно больше инструментов, чем ПФ и ФСС. Помимо администрирования текущих платежей, ФНС будет работать с недоимками за предыдущие периоды. 

Важной составляющей является ожидаемое снижение ставок по страховым взносам на 2,5-3%. С подобной инициативой выступил президент РФ Владимир Путин.
             
Изменятся сроки сдачи отчетов  по СВ. Сейчас компании сдают два главных отчета:
- РСВ-1 до 15 на бумажном носителе или до 20 в электронном варианте.
- 4-ФСС до 20 на бумажном носителе или до 25 в электронном варианте – это два основных отчета, которые сдают организации на данный момент.  
 
С 2017г. сдавать отчеты по СВ надо будет раз в квартал до 30 числа месяца, идущего после отчетного. Отменяются разные сроки для отчетов на бумажном и электронном вариантах.
 
Рекомендуем оплатить все долги перед ПФР и ФСС до 31.12.2016, чтобы не нужно было сверяться с нового года с налоговой и фондами.
  
2. Налог на недвижимость сейчас платится, и в 2017 году будет платиться, исходя из кадастровой стоимости имущества, в большем объеме, чем в 2016 году, что значительно повысит поступления в бюджет. Поэтому, если Вы не согласны с кадастровой оценкой Вашей недвижимости – оспаривайте ее и чем раньше Вы это сделаете, тем больше шансов признания Вашей правоты. Кроме того, со следующего года представители налоговой получают право штрафовать недобросовестных плательщиков. 

3. Изменения коснуться упрощенной системы налогообложения. Для перехода на упрощенку выручка за 9 месяцев 2016 года должна быть в пределах 90 млн руб. Кроме того, ограничение по доходам будет увеличено до 120 млн руб. Лимит стоимости основных средств предпринимателей не должен превышать 150 млн. руб. Важное изменение - со следующего года применять УСН не смогут компании, в которых участвуют взаимозависимые лица. 

4. Напоминаем, что в 2016 году увеличен критерий для признания имущества амортизируемым -с 40 тыс. руб. до 100 тыс. руб. Это правило применимо к амортизируемому имуществу, введенному в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 года (п. 1 ст. 256 НК РФ). 

5. В 2016 году при использовании в качестве объекта налогообложения дохода при Упрощенной системе налогообложения предусмотрена возможность установления законами субъектов РФ налоговых ставок в пределах от 1% до 6% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Обращаем Ваше внимание, что самые низкие ставки по УСН доходы сейчас в Чечне – 1% от дохода с ИП и организаций с численностью сотрудников до 20 человек и 7% на доходы, уменьшенные на величину расходов. В Крыму – 3% от дохода и 7% на доходы, уменьшенные на величину расходов.  

6. Сейчас налоговая требует проверять своих поставщиков и доказывать, что Вы проверили их добросовестность и то, что они платят налоги, особенно НДС. Однако Верховный суд России говорит о том, что сам по себе факт использования посредников не свидетельствует о недобросовестности налогоплательщика (например, Определение ВС РФ от 04.03.15 № 302-КГ14-3432, и таких дел много), но все зависит от кропотливости работы налоговиков и собранной ими доказательной базы. 

7. Постановление Правительства от 11 августа 2016 года №787. Этим Постановлением Правительства эксперимент по маркировке кизами меховых изделий был признан успешным. По оценке чиновников, у нас 80% рынка меховых изделий находилось в тени, а как только стали вводить маркировку кизами, нелегальные производители меховых изделий вынуждены были легализоваться, иначе товар свой никому не продашь. За 5-6 месяцев объём легальных меховых изделий, продаваемых в стране, вырос почти в 3 раза. Подобными кизами будут формировать с 2017 года медицинские препараты, лес и далее планируется теперь маркировать всё. 

8. В рамках проекта по выводу самозанятых из тени Минфин выступил с предложением для ограниченного круга лиц: «Если няни, сиделки и репетиторы придут в ФНС, признаются и документально оформят свой вид деятельности, мы их избавим от уплаты налогов и страховых взносов до 2019 года». Приходите на налоговые каникулы, и не скрывайтесь от государства. 

Желаю успехов, с уважением, Моргун Руслан Витальевич


Даже если десятидневный срок для подачи заявления на получение патента нарушен, ИП вправе рассчитывать на выдачу патента налоговой инспекцией. Письмо Минфина России от 18 июля 2016 г. № 03-11-12/41899.

Как предусмотрено Налоговым кодексом индивидуальный предприниматель, планирующий применять ПСН, должен подать в свою налоговую инспекцию заявление на получение патента не позднее, чем за 10 дней до начала применения этого спецрежима (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

В комментируемом письме Минфин напомнил, что в заявлении на получение патента предприниматель должен указать дату начала и дату окончания действия патента. При этом с учетом требований пункта 2 статьи 346.45 Налогового кодекса дата подписания заявления должна быть на 10 дней раньше даты начала действия патента.

В свою очередь налоговая инспекция обязана в течение пяти дней со дня получения такого заявления выдать бизнесмену патент или уведомление об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

По общему правилу срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если такой срок не установлен в календарных днях (п. 6 ст. 6.1 НК РФ). При этом рабочим днем считается день, который не признается выходным и (или) нерабочим праздничным днем в соответствии с законодательством РФ.

Значит, десятидневный срок, в течение которого индивидуальный предприниматель должен подать заявление в инспекцию на получение патента, рассчитывается в рабочих днях.

Что касается нарушения срока подачи заявления на получение патента, то в пункте 4 статьи 346.45 Налогового кодекса перечислены основания, по которым налоговики могут отказать его выдаче. В данном перечне нет такого основания как нарушение индивидуальным предпринимателем срока подачи заявления на получение патента. Поэтому инспекция вправе рассмотреть возможность выдачи предпринимателю патента, в котором будет указана дата начала действия патента согласно его заявлению.

И поскольку предприниматель подал заявление на получение патента с опозданием, вполне вероятно, что дата выдачи патента будет позже даты начала действия патента, указанной в заявлении. В этом случае налоговики могут предложить предпринимателю уточнить в заявлении даты начала и окончания действия патента или направить в ИФНС новое заявление на получение патента.

Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ внес поправки в Трудовой, Гражданский и Административный кодексы. Все изменения направлены на повышение ответственности работодателя в вопросах оплаты труда. Новые положения вступают в силу с 03.10.2016 года.

Вот основные из них:


  1. В Трудовом кодексе закреплен четкий срок выплаты зарплаты: «не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена» (ч.6 ст. 136 ТК РФ);
  2. Увеличен размер компенсации за задержку заработной платы.Теперь её размер необходимо рассчитывать, исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 236 ТК РФ);
  3. Увеличен срок подачи заявления в суд по зарплатной задолженности.Теперь работник имеет право обратиться в суд в течение 1 года со дня установленного срока выплаты указанных сумм (Ст.392 ТК РФ).


Налог на имущество организаций платят фирмы, у которых есть имущество, относящееся к объектам налогообложения. Для российских организаций, это движимые и недвижимые активы, которые они учитывают на балансе в качестве основных средств, в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В число этого имущества входят также объекты, переданные во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенные в совместную деятельность или полученные по концессионному соглашению.
Объект относится к основным средствам при одновременном выполнении условий:
• он предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд или для предоставления за плату во временное владение и пользование или во временное пользование;
• он предназначен для длительного использования (свыше 12 месяцев) или обычного производственного цикла, превышающего 12 месяцев;
• он не предназначен на продажу;
• он способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

С арендуемого имущества, учитываемого арендатором на забалансовом счете 001 «Арендованные основные средства», арендатор не должен платить налог на имущество. Это должен делать арендодатель, поскольку переданное в аренду имущество учитывается в качестве основных средств на его балансе (Письмо Минфина России от 26 мая 2016 г. № 03-05-05-01/30390).

Роструд готовит запуск нового сервиса, который позволит работникам в режиме онлайн проверить, правильно ли был составлен их трудовой договор, сообщила пресс-служба ведомства.

Сервис «Проверь трудовой договор!» будет доступен на портале «Онлайинспекций.рф», а также пользователям портала Роструда «Работа в России» (trudvsem.ru), где соискатель вакансии сможет проверить проект договора, который ему предлагает подписать работодатель.

В ходе проверок в 2016 году инспекторы труда выявили порядка 20 000 нарушений, которые связаны с оформлением трудовых отношений, что составляет 10% от числа всех выявленных нарушений. В Роструде также подсчитали, что по итогам 2015 года было выявлено 91 000 нарушений правил оформления трудовых отношений.

Планируется, что новый онлайн-сервис по проверке договоров заработает уже в этом году. Когда конкретно – чиновники пока молчат. Как он будет выглядеть, тоже не известно.Ясно только, что он будет полезен и работодателям, поскольку за ненадлежащее оформление трудового соглашения компании грозит штраф по статье 5.27 КоАП в размере от 50 до100 тысяч рублей.

10 июня 2016 г. Совет директоров Банка России снизил ключевую ставку с 11 % на 0,5 процентных пунктов – до 10,5 % годовых.
Последние значения ключевой ставки.
С 2 февраля 2015 г. - 15%.
С 16 марта 2015 г. - 14%.
С 30 апреля 2015 г. - 12,5%.
С 16 июня 2015 года - 11,5%.
С 3 августа 2015 г. - 11% годовых. Это значение действует до 9 июня 2016 г.

Предприниматель получил патент со сроком действия с 1 марта по 31 декабря 2015 года. 20 апреля он уплатил налог по ПСН, но в платежке ошибочно указал КБК и назначение платежа. Позже обнаружив ошибку, он подал заявление в ИФНС об уточнении платежа. Это произошло 10 июня. После 10 июня инспекция пересчитала предпринимателю налоги по общей системе налогообложения, потому что сделала вывод о несвоевременности уплаты налога.

Инспекция указала, что в соответствии с Налоговым кодексом (п. 6 ст. 346.45 НК РФ) налогоплательщик считается утратившим право применять ПСН и перешедшим на общий режим налогообложения с начала налогового периода, на который ему был выдан патент, если патент не был уплачен в установленные сроки.

Предприниматель в доказательство своевременной уплаты предъявил платежное поручение, датированное 20 апреля, и, не согласившись с выводами налоговой инспекции, обратился в суд.

Судьи отметили, что у налогоплательщика есть право при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисления налога в бюджет, обратиться в инспекцию с заявлением об уточнении платежа (абз. 2 п. 7 ст. 45 НК РФ). При этом к заявлению плательщик должен приложить документ, подтверждающий оплату указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации, то есть саму «платежку».

Неправильное указание КБК не может препятствовать неперечислению налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального Казначейства.

А неверное указание кода бюджетной классификации и назначения платежа не свидетельствует о несвоевременности платежа, поскольку исполнение обязанности по уплате налога не ставится в зависимость от правильности указания кода бюджетной классификации в платежных поручениях. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 23 мая 2016 г. № Ф05-6154/2016 по делу № А40-168537/2015).

Таким образом, налог следует считать уплаченным с момента предъявления в банк платежного поручения, а не с даты направления заявления об уточнении платежа.

Президент РФ Владимир Путин подписал закон о повышении с 1 июля минимального размера оплаты труда до 7500 рублей. Документ размещен на портале официального опубликования.

Законопроект был внесен этой весной в Госдуму по поручению председателя кабмина Дмитрия Медведева. Сейчас МРОТ составляет 6204 рублей – такая величина действует с 1 января 2016 года.

По словам авторов инициативы, расходы на повышение зарплат при увеличении МРОТ составят 6,1 млрд рублей. В думском комитете по труду, соцполитике и делам ветеранов отмечают, что повышение МРОТ коснется порядка 1 млн работников, из которых 87% трудятся в государственных и муниципальных учреждениях, а 13% – в коммерческом секторе.

С 1 июня появилась возможность отказаться от навязанной страховки.
Банк России дал указание в соответствии, с которым страховым компаниям запрещено заставлять клиентов для оказания какой-либо услуги заключать договор добровольного страхования.

Раньше доказать факт принуждения к сделке было сложно. Некоторые банки могли отказать клиенту в выдаче кредита если он отказывается заключить страховку, например страхования жизни или от несчастного случая.

Теперь отказаться можно будет практически от всех распространенных видов страхования.
Даже можно будет расторгнуть договор в течение пяти рабочих дней с момента его заключения, если за это время не наступил страховой случай .

Страховщики так же будут обязаны вернуть деньги в полном объеме, если за пять дней договор не вступил в силу. Но если договор уже начал действовать, то компания вправе удержать часть денег.

Законопроект о продлении применения спецрежима ЕНВД до 1 января 2021 года одобрила Госдума и Совет Федерации. Проект Федерального закона № 1025686-6.

Налоговым кодексом установлено, что специальный налоговый режим ЕНВД, применяющийся в настоящее время организациями и индивидуальными предпринимателями, с 1 января 2018 года будет отменен.

Однако отмена ЕНВД в сложившейся экономической ситуации, по мнению законодателей, является нецелесообразной. Поскольку этот спецрежим востребован в основном предприятиями малого бизнеса и предпринимателями, сохранение ЕНВД позволит оказать реальную поддержку малым предприятиям, создать налоговые стимулы для их развития, а также сохранить стабильный источник налоговых доходов местных бюджетов.

В России ЕНВД применяется около 2,5 миллионами субъектов бизнеса, из которых 2,1 миллиона – это индивидуальные предприниматели. Преимущества ЕНВД для предпринимателей очевидны. Ведь в его основе лежит принцип не реального, а потенциального, то есть вмененного дохода. Это снижает финансовую и административную нагрузку на бизнес. Кроме того, ЕНВД позволяет предпринимателям не платить за себя НДФЛ и НДС, а организациям - налог на прибыль и НДС.

Как подчеркнули законодатели, отмена ЕНВД может вызвать трудности у представителей бизнеса в связи с повышением налоговой нагрузки, что приведет к значительным финансовым потерям с их стороны.

В итоге, депутаты Госдумы решили, что срок применения ЕНВД нужно продлить еще на три года (до 1 января 2021 года включительно) и внесли на рассмотрение Госдумы законопроект № 1025686-6. В настоящее время этот законопроект принят во всех трех чтениях. Совет Федерации также согласился с предложением продлить применение ЕНВД до 1 января 2021 года.

Напомним, что с 1 октября 2015 года муниципалитеты получили право уменьшать налоговую ставку ЕНВД в 2 раза на своей территории: c 15% до 7,5% (п. 2 ст. 346.31 НК РФ). Помимо этого, в конце 2015 года законодатели отстояли сохранение без увеличения размера коэффициента-дефлятора на 2016 год в целях применения ЕНВД, что могло привести к увеличению «вмененного» налога (приказ Минэкономразвития России от 20 октября 2015 г. № 772